Коды ошибок в декларации по НДС

Ндс код ошибки 5

По получении документа компания обязана:

Переслать в электронном варианте в ИФНС квитанцию о приеме требования в течение 6-ти дней со дня отправки документа ИФНС. Если в эти сроки квитанция не поступит инспектору, он имеет право в 10-тидневный срок по истечении указанных 6-ти дней для отправки квитанции заблокировать операции по счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ);

Перепроверить записи, квалифицированные ИФНС как ошибочные или неточные, сверить информацию в декларации с данными СФ – суммовые значения, расчетные показатели сумм НДС, применение действующих ставок налога, даты и т. п. При принятии СФ к возмещению налога в несколько приемов, следует проверить правильность конечной суммы вычета по всем записям с учетом данных предшествующих деклараций. Представим пример возникновения ошибки с кодом 2 и варианта ее исправления:

Поставщик получил аванс от покупателя и начислил с его суммы НДС. Отгрузив продукцию, поставщик заявил вычет НДС. Эти операции сравнивает налоговая программа сопоставления данных. При наличии вычета, но неначисленном налоге программой будет сформирован код ошибки 2.

Получив требование ИФНС с кодом 2 поставщик должен проверить, имеется ли регистрация авансового СФ в книге продаж. Установив отсутствие записи, поставщик оформляет доплист к книге продаж (за период поступления предоплаты), уплачивает налог и пени, представляет уточненную декларацию.

Передать в ИФНС уточненную декларацию с исправленными сведениями, если выявлена ошибка, приводящая к занижению суммы НДС к уплате;

Подать в ИФНС пояснения со скорректированной информацией, если выявленные неточности не повлияли на размер налога. Но и в этом случае налоговики рекомендуют представить уточненный вариант декларации;

Если проверкой корректности данных декларантом ошибки не выявлены, то об этом необходимо известить ИФНС и представить пояснения.

В каком формате и в какие сроки нужно направить пояснения

Пояснения к декларации по НДС передаются в ИФНС исключительно по каналам ТКС в электронном формате, утвержденномприказом ФНС № ММВ-7-15/682 от 16.12.2016. Пояснения в бумажной версии не рассматриваются налоговиками и не считаются представленными.

Пояснения или «уточненка» должны быть переданы в ИФНС в течение 5-ти дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). К представляемым формам компания вправе приложить подтверждающие правдивость внесенных сведений документы.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Расшифровка кодов возможных ошибок в декларации по НДС: пояснения или уточненка

Пояснения к декларации по НДС инспекция требует в случаях, если в отчетности после камеральной проверки обнаружились данные, в которых необходимо разобраться дополнительно.

Программа налоговой службы автоматически формирует требования в случае, если будут обнаружены противоречия в декларациях продавца и покупателя. К требованию прикладываются таблицы из письма ФНС России от 16 июля 2013 № АС-4-2/12705, в которых отражаются неправильные сведения в каждой графе по коду возможной ошибки.

Код возможной ошибки 1

В отчетности вашего поставщика нет данных аналогичного счета-фактуры. Это может стать причиной снятия вычетов. Поскольку поставщик не отразил идентичный счет, то налог он не уплатил. В этом случае подавать корректировочную отчетность необязательно. Достаточно выйти на связь с поставщиком для уточнения. Он мог просто ошибиться в реквизитах, из-за чего программа не обнаружила документ. Если он забыл отчитаться по этой реализации, то ему следует подать уточненку. Если реальность сделки будет подтверждена документально, снятие вычетов будет неправомерным со стороны налогового органа.

Код 000000001 означает, что допущены ошибки в декларации или расчете требуют именно уточнений, а не пояснений.

Код возможной ошибки 2

Сведения внутри декларации противоречат друг другу. Например, в 3 разделе и в разделах 8 и 9. Это также значит, что инспекторы провели детальную сверку по контрольным соотношениям. Это можно сделать самостоятельно перед сдачей отчетности, что будет вполне целесообразным дабы избежать расхождений и проблем с налоговиками. Код ошибки 2 возможен, если организация ошибочно представила 2 раздел, предназначен для налоговых агентов, но при этом программа не обнаружила в 9 разделе операции под кодом 06. Это значит, что бухгалтер допустил ошибку.

Уточненная декларация в этом случае не подается, поскольку налог к уплате не занижен, но предоставляются пояснения.

Код возможной ошибки 3

Несоответствие в 10 и 11 разделах, предназначенных для заполнения посредниками сведениями из журнала счетов-фактур. Нестыковки возникают, если по реализации продукции от своего имени компания-посредник выставила счет-фактуру покупателю, а при проверке налоговой службой, программа обнаружила противоречия.

Однако, ошибки в журнале не могут влиять на базу для исчисления налога, поэтому компания может воспользоваться правом не представлять уточненную отчетность. Но, из-за таких ошибок, инспекторы иногда отказывают в вычетах для покупателя, поэтому пояснения с приложением таблицы с верными сведениями всё-таки предоставить нужно для того, чтобы инспектор внес это в свою базу.

Код возможной ошибки 4 [a, b]

Если вы не обнаружили ошибку, оправьте пояснения и приложите копию счета-фактуры. Ошибки в ИНН/КПП, номере или дате счета-фактуры также означают, что надобности уточняться нет. Заполните только таблицу из письма №АС-4-2/12705 верными данными для того, чтобы налоговики исправили неточности в своей базе.

Только заниженный налог означает, что в ответ на требования необходимо сдать исправленную декларацию, а перед этим доплатить НДС с пенями.

Что предпринять налогоплательщику?

Квитанции о приеме

К уточненке приложите сопроводительное письмо с показателем вида декларации – НДС, показателями отчётного и налогового периодов, по которым вы произвели перерасчёт, причинами уточнений, новыми значениями, исправленными строками в декларации, реквизитом платёжного документа, по которым была перечислена недостающая суммы по налогу и подписью руководителя, либо уполномоченного главного бухгалтера.

Камеральная проверка также требует и первичную отчетность, по которой выполнялись уточнения.

Пояснения, как и уточненную декларацию, нужно отправить течение пяти дней со дня получения требования. Если организация не отправит квитанцию, пояснения или уточнения в обусловленный срок, то на протяжении десяти рабочих дней после истечения отведенного срока налоговики заблокируют расчетные банковские счета.